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如何做好报表中的所得税的列报？

会计学习资料1982022-12-19

这篇是关于如何做好报表中的所得税的列报？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中如何做好报表中的所得税的列报？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决如何做好报表中的所得税的列报？的困扰。

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每年做一次所得税汇算清缴，如何列报递延所得税，为什么要列报递延所得税呢？今天我们就来说说这个问题。

所得税的列报，最常见的，就是利润表中的所得税费用，但这并不是所得税的全部，细分下来所得税还包括当期所得税和递延所得税。

什么是当期所得税呢？当期所得税是当期实现的利润，是在经过纳税调整后乘以适用利率得到的，用大白话说呢，就是一年挣下来的利润有多少是要上缴的所得税费用。

接下来的这个就比较难了，很多会计人都很头疼，就是递延所得税费用，小编科普一下什么是递延所得税，递延所得税是因税务处理的不同引起的暂时性差异，被税务局认可且未来的差异是可以转回的，可以确认为递延所得税费用。

一般在资产负债表中体现的就是递延所得税资产和递延所得税负债。

但是小编这么说，还是有很多会计人问，为什么我做了这么久的会计，还没有遇到递延所得税呢？

如果是还没适用最新企业会计准则的公司，是不会遇到的，因为不是国家强制性一定要用的。

但小编觉得也有可能是因为递延所得税的影响比较小，所以可以忽略不计，但最重要的原因小编还是猜因为递延所得税太难了，不会做！哈哈哈哈哈哈哈哈！小编不是故意要笑这么大声的。

最重要的问题要来了，怎么做好所得税的列报呢？大家可以参考上市公司的披露标准：

1、产生递延所得税资产和负债的暂时性差异项目、金额，对应确认递延所得税的金额；

2、未确认递延所得税资产的明细—项目、金额

3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损到期的年度

为什么要做所得税的列报，其实是为了下一步的所得税的核算，上市公司列报中的标准，也就是怎么区分哪些是需要确认递延所得税，哪些是不需要的。

上述内容是会计职称考试资料关于《如何做好报表中的所得税的列报？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「如何做好报表中的所得税的列报？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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