这是一篇有关私募基金业绩报酬转份额的会计处理是怎样的？的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的私募基金业绩报酬转份额的会计处理是怎样的？财税知识，说不定能够帮您解决私募基金业绩报酬转份额的会计处理是怎样的？的财务和税务的问题。
私募基金业绩报酬转份额的会计处理是怎样的？
1、借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税）
2、借：其他应收款——XX基金，贷：银行存款
3、收到管理费时，借：借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税）
私募基金行业提取业绩报酬方式分为两种：
1、净值法。
例如：“工坊1号私募投资基金”发行时的净值是1元，一段时间后涨到1.2元，投资者X购买了100万份，那么管理人按照超额收益（1.2-1=0.2元），提取20%作为业绩报酬，每份基金会收获0.2*20%=0.04元。此时，投资者X的总资产为（1.2-0.04）*100万份=116万元。
2、份额法。
继续沿用上面的例子：“工坊1号私募投资基金”发行时的净值是1元，一段时间后涨到1.2元，投资者X购买了100万份，此产品单位净值不变依旧是1.2元，但是投资者X的份额会减少，减少的份额为0.04/1.2*100=3.33份，于是投资者X的总资产为：1.2*（100-3.33）=116.004万元。
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