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纳税评估补缴增值税会计分录?

会计学习资料3682022-12-08

本文是关于纳税评估补缴增值税会计分录?的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的纳税评估补缴增值税会计分录?财税知识，我们坚信能帮您解决纳税评估补缴增值税会计分录?的财务和税务的问题。

纳税评估补缴增值税会计分录?

纳税评估补交的增值税计入"以前年度损益调整"科目，会计分录：

借：以前年度损益调整

贷;应交税费-应交增值税(纳税检查调整)

查补交增值税的会计分录分为计提，查补转出，补交增值税和结转损益调整四步

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

转出未交增值税的会计分录怎么写?

在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：

借："应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"

贷："应交税费--未交增值税"

所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。借方余额反应本年度已经交的增值税。

根据增值税相关规定，如果购买的礼品用于公司的外部，如交际应酬、对外投资、以物易物、抵债、赠与他人等，需要视同销售;而如果购买的礼品用于公司内部，如员工的福利消费等，是不需要视同销售的，但是进项税不允许抵扣或需要进项转出。作为礼品赠送给客户的巧克力应以购进价格进行视同销售，报销项税。

未交增值税是"应交税金"的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当"应交税金--应交增值税"为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。

纳税评估补缴增值税会计分录的全部内容已经通过上述文章中的介绍总结完毕了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往会计实操咨询专业的会计老师为你在线答疑!

以上是会计职称考试资料关于《纳税评估补缴增值税会计分录?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「纳税评估补缴增值税会计分录?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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