会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

一般纳税人增值税月末结转分录

会计学习资料4252022-12-07

本篇是有关一般纳税人增值税月末结转分录的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的一般纳税人增值税月末结转分录财税知识，也许能够帮您解决一般纳税人增值税月末结转分录的财务和税务的问题。

一般纳税人增值税月末结转分录

答：1、收到进项：借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税

2、开出增值税发票：贷：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税

销项 - 进项 = 本月 应该交税金

（销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 -- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0）

3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税

贷：应缴税费 -- 未交增值税

4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：

借：应缴税费 -- 未交增值税

贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；

5、缴税后：

借：应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税

贷：银行存款

所以，你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：

借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000

贷：应缴税费 -- 未交增值税 5000。

月末结转计提折旧

1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。

2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。

3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。

会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。

以上内容是会计职称考试资料关于《一般纳税人增值税月末结转分录》的全部内容，如果作为会计的您在学习「一般纳税人增值税月末结转分录」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 矿山运输设备的折旧年限是几年

· 应付票据和应付账款分析

· 农副产品税率与相关政策是什么

· 宣告分配现金股利和实际发放时的会计分录

· 会计中累计摊销是什么意思

· 中外合资企业缴纳城建税吗

· 房地产开发公司小区会所涉税问题

· 案例分析以前年度损益调整折旧怎么做

· 转账支票样本怎样填写呢

· 建筑业什么样的普票可以抵扣

· 非限定性资产和限定性资产的区别

· 总部员工成本如何分摊到子公司

增值税发票固定资产

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言