一般纳税人不能抵的进项票怎么办

这篇是关于一般纳税人不能抵的进项票怎么办的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的一般纳税人不能抵的进项票怎么办财税知识，我们坚信能够帮您解决一般纳税人不能抵的进项票怎么办的财务和税务的问题。

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一般纳税人不能抵的进项票怎么办

答：方法一的处理办法是企业取得不得抵扣的专票，反正抵扣不了，索性不认证也不抵扣。这种办法的优点是简便，直接做普票处理。

借：相关科目

贷：银行存款或者现金

这样的处理方式，我们发生业务时，不对产品进行价税分离，当普票处理，要直接把税做成本核算。但是，这是回产生滞留票。产生滞留票有什么问题？

滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票；这也是全国税务机关共同联网排查偷漏税企业行为的重点项目之一，被检查到后企业不仅仅需要向税务机关报告形成滞留票原因的说明，还面临税务机关上门查账的风险，所以方法一不可取。

方法二认证，后进项税转出

企业取得得不得抵扣的专票，先按正常的认证抵扣，再把进项税转出。这种办法是不不会形成滞留票，缺点是记账麻烦，很大程度的造成财务人员的工作的负担。

借方：相关科目

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款、现金

借：相关科目

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

方法二有效的避免了向税务机关报告形成滞留票原因的说明。因为根据税法的强制要求，税务机关在一般纳税人的增值税会计核算过程的发生额和结果的期末余额必须与《增值税纳税申报表》主表上各栏每期申报金额相互对应，目的就是为了方便税务机关进行税务检查和稽查，否则视为：一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确的税务资料”。情况予以税务处理。

方法2很虽然帮我们解决了问题；但是形成的不便。运用我们会计的知识就是说做账的时候，挂账和销账的问题，特别是固定资产入账后因产品的问题退货导致核算和冲销不同期和固定资产已经计提折旧的问题。

一般纳税人取得增值税专用发票不可以抵扣进项税额的情形

营业税改征增值税试点实施办法（2016）第二十七条规定：

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

2、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

6、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

7、财政部和国家税务总局规定的其他情形。

以上2－5项非正常损失发生后将相关项目已抵扣的进项税额转出即可。一般纳税人购入的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，以及购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，销售方有可能开具增值税专用发票，购买方即使取得了增值税专用发票也不可以抵扣进项税额。其中一般纳税人最常见的就是取得餐饮增值税专用发票不可以抵扣进项税额。

以上详细介绍了一般纳税人不能抵的进项票怎么办，也介绍了一般纳税人取得增值税专用发票不可以抵扣进项税额的情形。作为一名企业的税务会计，一定要明白，企业的进项税额哪些是不能抵扣的，不能抵扣的进项税额一定要遵照本文所讲进行处理。如果你不是很明白，那么咨询一下会计实操在线老师吧。

以上是会计考试资料关于《一般纳税人不能抵的进项票怎么办》的全部内容，如果作为会计的您在学习「一般纳税人不能抵的进项票怎么办」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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