文章是关于补提上年递延所得税记账凭证是什么?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的补提上年递延所得税记账凭证是什么?财税知识，我们相信也许能帮您解决补提上年递延所得税记账凭证是什么?的财务和税务的问题。
补提上年递延所得税记账凭证是什么?
答：计提递延所得税资产的会计处理如下：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
计提递延所得税负债的会计处理如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
年末坏账准备计提后所得税怎么处理?
会计规定：《企业会计准则第22号──金融工具确认和计量》规定：有客观证据表明应收款项发生了减值的，确认减值损失，计提坏账准备。坏账准备计提后，可以转回。
税法规定：企业发生的坏账，一般应按实际发生额据实扣除。但经税务机关批准，也可提取坏账准备，提取坏账准备的纳税人发生坏账损失时，应冲减坏账准备;实际发生的坏账损失，超过已提取坏账准备的部分，可在当期直接扣除。
结论：由于财税处理的差异，企业计提的坏账准备就形成了“可抵减暂时性差异”，根据《企业会计准则第18号──所得税》规定，应采用资产负债表债务法计提或冲回计提的坏账准备。
企业所得税汇算清缴时发生的会计处理是不需要调账的，只需要做情况的会计分录就可以了，希望大家可以明白!补提上年递延所得税记账凭证是什么?感谢你们的阅读!
以上内容便是会计实操关于《补提上年递延所得税记账凭证是什么?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「补提上年递延所得税记账凭证是什么?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
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