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什么情况下用到销项税额抵减科目？

会计学习资料4022022-12-07

这是一篇有关什么情况下用到销项税额抵减科目？的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的什么情况下用到销项税额抵减科目？财税知识，我们相信也许能够帮您解决什么情况下用到销项税额抵减科目？的财务和税务的问题。

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什么情况下用到销项税额抵减科目?

答：会计处理依据:财政部关于《增值税会计处理规定》财会【2016】22号关于"差额征税"的会计处理

(一)企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目.

(二)金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理.金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目,贷记"投资收益"等科目.交纳增值税时,应借记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.年末,本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目.

营改增抵减的销项税额?

借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)

主营业务成本

贷:银行存款

例:广告公司为一般纳税人,适用的增值税税率为6%.

广告公司与客户签订广告代理合同,含税总价1060万元,与电视台签订广告发布合同,合同金额742万元.

①

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

②收到符合条件可以差额纳税的发票时:

借:主营业务成本

应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)

贷:银行存款

什么情况下用到销项税额抵减科目?上文中会计实操的整理和分析你们都看懂了吗?相信各位都有了自己的收获.会计实操还有很多精彩的财务知识等着你们去探究,快来关注吧!

以上是会计实务关于《什么情况下用到销项税额抵减科目？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「什么情况下用到销项税额抵减科目？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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