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年底计提所得税费用怎么入账?

会计学习资料1852022-12-07

文章是有关年底计提所得税费用怎么入账?的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的年底计提所得税费用怎么入账?财税知识，我们坚信能够帮您解决年底计提所得税费用怎么入账?的财务和税务的问题。

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年底计提所得税费用怎么入账?

年底计提所得税时候，是以总利润，再做纳税调整，用调整后的数据作为所得税计税收入，计算所得税。

总利润-所得税费用=净利润

提取时：

借：所得税

贷：应交税费--所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税

上交时

借：应交税费--所得税

贷：银行存款等

所得税费用为负数是为什么?

所得税费用是负数说明，企业发生了亏损。

所得税费用，是由两部分的内容构成的，一是应交所得税，二是递延所得税，

而递延所得税，又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债，也就是说，递延所得税负债减去递延所得税资产后，就是递延所得税了，

用公式表示一下：

递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产

所得税费用=应交所得税+(递延所得税负债-递延所得税资产)

企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。

以上就是会计实操小编为大家整理的关于年底计提所得税费用怎么入账的全部内容了，年底计提所得税时候，是以总利润，再做纳税调整，获取更多财务知识，请持续关注会计实操网的更新。

上述是会计职称考试资料关于《年底计提所得税费用怎么入账?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「年底计提所得税费用怎么入账?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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