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职工出差餐费津贴账务处理怎么做

会计学习资料2222022-11-27

这篇是关于职工出差餐费津贴账务处理怎么做的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中职工出差餐费津贴账务处理怎么做的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定职工出差餐费津贴账务处理怎么做的财税实务问题。

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　　企业报销员工公务出差所发生的交通费、餐饮费、住宿费等差旅费支出，账务上应如何核算呢?实务中，发生的哪些费用不属于差旅费支出，但是又比较容易和差旅费相混淆?

　　1、企业并不支付备用金，由出差员工先行垫付，回单位后报销的情况下，根据出差员工所在部分的不同，分别计入相应的成本费用科目。

　　借：管理费用——差旅费(管理部门人员)

　　销售费用——差旅费(销售部门人员)

　　制造费用——差旅费(车间管理人员)

　　研发费用——差旅费(研发部门)等

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：库存现金

　　“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算一般纳税人报销的差旅费中可以抵扣进项税额的部分，比如报销的注明旅客身份信息的火车票、飞机票等，可以计算抵扣进项税额;员工凭增值税专用发票报销的住宿费，按照发票上注明的税款抵扣增值税;但是报销员工出差期间的餐饮费发票，属于购买餐饮服务，不得抵扣进项税额。小规模纳税人报销的差旅费支出，均计入到相关费用科目，不确认进项税(简易计税方法)。

　　2、企业有备用金制度，出差员工出差之前先领取出差备用金：

　　借：其他应收款——备用金

　　贷：银行存款/库存现金

　　3、出差回来之后，报销差旅费，多退少补：

　　借：管理费用/销售费用等

　　贷：其他应收款——备用金

　　库存现金/银行存款(没有全部使用完，退回的资金记在借方)

　　计入差旅费的误区(哪些费用支出容易和差旅费混淆)：

　　企业员工出差发生的费用，并不均计入差旅费，比如员工外出培训期间发生的费用应计入“职工教育经费”;员工外出参加诉讼应计入“诉讼费”;员工外出参加工会活动应计入“工会经费”等。

　　企业报销客户发生的住宿费、交通费等支出，也不得计入差旅费，而应计入“业务招待费”。

　　企业报销员工回家探亲车费，应计入“福利费”。

　　计入不同的费用，虽然并不会影响当期损益(利润)，但是会影响企业缴纳的所得税税额，因为不同费用在所得税前扣除标准不同，比如合理的差旅费支出可以全额税前扣除，而工会经费、业务招待费、职工福利费均有扣除限额的规定。

上述内容便是税法实务有关《职工出差餐费津贴账务处理怎么做》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「职工出差餐费津贴账务处理怎么做」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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