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​应交增值税销项税额月底有余额吗

会计学习资料4872022-12-07

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应交增值税销项税额月底有余额吗

正常情况下,应交税费--应交增值税--销项税额(进项税额)月末都是有余额的;一般企业月末会将应缴纳的税金,借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷:应交税费--未交增值税 缴纳时:借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款--**账户但现行小企业会计准则取消了"转出应交增值税"三级明细,缴纳税金时 借:应交税费--应交增值税--已交税金 贷:银行存款--**账户故,不管如何核算,正常情况下,月末销项税额及进项税额都有余额;年末是否应有余额应分两种情况:

一、不保留余额,年末将应交税费下的三级明细科目互相对冲(各明细余额一般为零,如果有留抵,余额一般在"进项税额"明细下保留)

二、不作调整个人认为,日常对于应交税费下三级明细年末是否保留余额,因其相关数据分析意义不大(每年的数据可以通过本年累计发生额取得),冲平与不冲平(是否保留余额)本来相关条文也未明确规定,自己可以自行设计.

应交增值税怎么计算?

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

应交增值税销项税额月底有余额吗?一般情况下,应交税费的科目在月底的时候都是有余额的.而应交增值税就是属于应交税费的一个二级科目,是用来核算企业在经营中应该计算缴纳的增值税的.想了解更多的应交税费的知识,敬请关注会计实操.

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