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​资产负债表中应交税费怎么填

会计学习资料2622022-12-07

文章是关于​资产负债表中应交税费怎么填的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​资产负债表中应交税费怎么填财税知识，我们相信可能帮您解决​资产负债表中应交税费怎么填的财务和税务的问题。

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资产负债表中应交税费怎么填

根据财政局2016年12月3日发布的《增值税会计处理规定》,"应交税费"科目下的"应交增值税""未交增值税""待抵扣进项税额""待认证进项税额""增值税留抵税额"等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的"其他流动资产" 或"其他非流动资产"项目列示;"应交税费--待转销项税额"等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的"其他流动负债" 或"其他非流动负债"项目列示;"应交税费"科目下的"未交增值税""简易计税""转让金融商品应交增值税""代扣代交增值税"等科目期末贷方余额应在资产负债表中的"应交税费"项目列示.

资产负债表里的应交税费是负数如何处理

借:应交税费--应交增值税--转出未缴增值税

贷:应交税费--未交增值税

缴纳是

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

根据本月的营业收入计提相关的税费,财务报表上应交税费的金额即为应交税金数,金额为正数.

在实际工作中,由于财务情况各不相同,应交税费余额也可能出现负数的情况.

下面,我们就负数的情况进行分析.

增值税一般纳税人:公司为一般纳税人,应交税费主要核算销项税额、进项税额、转出未交增值税、未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等.

通过这些科目的核算,可以看出:当本月的销项税额大于进项税额时,本月应缴纳增值税且计提增值税附征税.

期末时,应交税费科目则为正数;当本月的销项税额小于进项税额时,尚未抵扣完的进项税额需留待下月再进行抵扣,本月不需缴纳增值税,同时也不需计提相应的增值税附征税.

期末时,应交税费科目为负数.

上述资料是针对资产负债表中应交税费怎么填这个问题的回答,一般我们根据每个科目的期末余额相加得来,应交税费的期末余额一般在贷方.会计实操在上文也拓展了万一资产负债表中应交税费是负数怎么办的处理,大家不妨一起学习.

以上内容是会计知识关于《​资产负债表中应交税费怎么填》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​资产负债表中应交税费怎么填」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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