​新公司成立第一个月可以暂估开办费吗

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新公司成立第一个月可以暂估开办费吗

执行新准则的公司,开办费直接在管理费用中列支:

借:管理费用-各子目

贷:现金

月末结转到本年利润:

借:本年利润

贷:管理费用

还没执行新准则的公司,开办费在长期待摊费用-开办费中列支:

借:长期待摊费用-开办费

贷:现金

月末不结转,等开业有了第一笔收入后,把开办费转入管理费用,一次性摊销,年底所得税清算汇缴时,再做应税调增处理.

借:管理费用

贷:长期待摊费用-开办费

公司提前付了房租,做待摊费用处理:

借:待摊费用

贷:银行存款(现金)

在受益期内按月分摊:

借:管理费用

贷:待摊费用

新成立的公司哪些费用属于开办费

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》:企业在筹建期发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月起,在不短于5年的期限内分期扣除.

筹建期,是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间.

开办费是指企业在筹建期发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出.

于新成立公司,除购建固定资产以外,在筹建期一定会涉及到许多的开办费用,主要包括:

一部分是装修维修费、原材料等金额较大的费用支出,如果直接将其余额转入当期损益对企业的利润产生重大影响的,并且能使以后会计期间受益的,我们可以将该笔支出转入到"长期待摊费用"科目,可以在不超过5年的期限内平均摊销,具体的会计处理如下:

1)支付开办费用时,以实际支付费用入账:

借:长期待摊费用开办费

贷:原材料

现金

银行存款等

2)每月摊销费用

借:管理费用

贷:长期待摊费用开办费

一部分是筹建期的电话费、交通费、办公费用等金额较小的费用支出.如果我们直接将其余额转入当期损益对企业的利润无重大影响的,待企业开始生产经营当月起可将其余额直接一次性转入当期损益.具体的会计处理如下:

1)支付开办费用时,以实际支付费用入账:

借:长期待摊费用开办费

贷:银行存款

2)2002年1月 一次性转入当期损益

借:管理费用开办费

贷:长期待摊费用开办费

但是需要说明的是,

1.开办费不包括:①应由投资者负担的费用支出②不属于各项固定资产、无形资产购建所发生的支出③筹建期内应当计入资产价值的汇总损溢、利息支出.

2.长期待摊费用是指企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用.

新公司成立第一个月可以暂估开办费吗一文今天会计实操小编就暂且给大家讲解到这里,根据最新规定,开办费直接在管理费用中列支,小编建议建账当然从拿证就建立比较好,因为这样清楚一点,如果当月没发生,直接结转到下月就行了,如果大家在操作过程中还是有什么不懂的,请记得及时和我们答疑老师联系.

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