运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写

这篇文章是运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写财税知识，也许能够帮您解决运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写

政策依据:《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号):六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.

案例分析及申报表填写

1.?政策依据:《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明:第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证":反映按规定本期购进旅客运输服务,所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额.

本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证.

本栏"金额""税额"≥0.

2.?案例分析:

(1)小保公司2019年4月5日取得客运增值税专用发票,发票上注明不含税金额100元,增值税税额9元;

(2)小保公司2019年4月7日取得客运增值税普通发票,发票上注明不含税金额200元,增值税税额18元

(3)小保公司2019年4月10日取得航空客票行程单,行程单上注明票价1000元,燃油附加费100元,机场建设费50元,合计金额1150元【注意:机场建设费不可以计算抵扣进项税哦】;

(4)小保公司2019年4月15日取得高铁票,票上注明金额500元;

(5)小保公司2019年4月20日取得客运大巴的发票,发票上注明金额200元【注意:公路、水路的客票只能抵扣3%哦】.

小保公司本月可抵扣的客运服务的进项税额是多少?又该怎么填写表格呢?

小保公司可抵扣的客运服务进项税按照填表分类,可分为2类:

(1)取得增值税专用发票:不含税金额100元,可抵扣进项税9元;

(2)取得其他扣税凭证:增值税普通发票、航空客票行程单、高铁票、客运大巴的发票.

不含税金额=200+(1000+100)÷(1+9%)+500÷(1+9%)+200÷(1+3%)=1862.05元;

可抵扣进项税=18+(1000+100)÷(1+9%)×9%+500÷(1+9%)×9%+200÷(1+3%)×3%=155.95元.

3.?填表注意事项:

纳税人申报的旅客运输服务,无论是专票还是其他扣除凭证,都需要在第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证"中进行统计,该栏次数据不会汇总至第12栏次"当期申报抵扣进项税额合计"中.

以上就是运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写的全部内容,你是不是对这个内容有了一定的了解呢.需要注意的是我们一定要及时纳税,如果你们还有其他问题,欢迎咨询我们的会计实操在线答疑老师哦!

以上内容便是会计学习资料关于《运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写》的全部内容，如果作为会计的您在学习「运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 工会手续费支出会计科目以及分录是怎样的

· 公司装修费用计入哪个会计科目（当期费用固定资产）

· 故意销毁会计凭证罪涉及金额

· 公司购买银行理财产品怎么做账务处理

· 怎么冲减实收资本

· 捐赠资产和赞助资产的价值怎么确定

· 非货币性资产投资所得税处理

· 租赁车辆保险费用怎么记账

· 滚动开发项目如何进行土地增值税清算

· 设备以旧换新要怎样做账务处理

· 取暖费报销账务处理

· 公司车辆加油费用怎么做会计分录(可以计入管理费用吗？)