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有减免政策的企业所得税怎么计提

会计学习资料4812022-12-07

这篇文章是有减免政策的企业所得税怎么计提的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的有减免政策的企业所得税怎么计提财税知识，我们相信可能帮您解决有减免政策的企业所得税怎么计提的财务和税务的问题。

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有减免政策的企业所得税怎么计提？

【征前减免】

征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。

企业在计算应纳所得税时：

借：所得税

贷：应交税金-企业所得税

确认减免税时：

借：应交税金-企业所得税

贷：所得税

由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。　

【即征即退】

企业在计算应纳所得税的时候：

借：所得税

贷：应交税金-企业所得税

缴纳税款时：

借：应交税金-企业所得税：

贷：现金/银行存款

确认减免税收到退税款时：

借：银行存款：

贷：所得税

由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。

企业有指定用途的退税有哪些？

有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。

1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，

借：银行存款

贷：实收资本-国家资本金

2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，

借：银行存款

贷：资本公积——其他资本公积

3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时，

借：银行存款

贷：其他应交款——××部门

其他应付款——××项目

使用的时候，

借：其他应付款——××项目

贷：银行存款/现金

上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。

4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时，

借：银行存款

贷：资本公积——其他资本公积

其他应交款——××部门

使用的时候，

借：其他应付款——××部门

贷：银行存款/现金

有减免政策的企业所得税怎么计提？综合以上所述，小微企业的减免政策是可以享受税前减免的，一般属于征前减免。还有一种就是即征即退的，这种形式在上文中都已经介绍，相信大家看完后对减免政策的会计分录都有了一定的理解。如果大家还有什么不懂的地方，都可以来会计实操网进行咨询。

上述内容便是税务知识关于《有减免政策的企业所得税怎么计提》的全部内容，如果作为会计的您在学习「有减免政策的企业所得税怎么计提」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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