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汇算清缴所得税会计处理

会计学习资料2942022-12-07

文章是关于汇算清缴所得税会计处理的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的汇算清缴所得税会计处理财税知识，我们坚信能够帮您解决汇算清缴所得税会计处理的财务和税务的问题。

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汇算清缴所得税会计处理

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额

应补缴税额的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳税款时,

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

多缴税额的,

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目.企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额.成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用.费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用.损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等.除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整.企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目.

以上就是汇算清缴所得税会计处理的全部内容,我相信各位会计朋友们根据以上内容一定能知道汇算清缴所得税会计处理方法,想了解更多会计知识,可以关注会计实操官网,和会计实操老师讨论学习.

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