异地施工如何缴纳企业所得税？

文章是有关异地施工如何缴纳企业所得税？的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的异地施工如何缴纳企业所得税？财税知识，我们相信一定能够帮您解决异地施工如何缴纳企业所得税？的财务和税务的问题。

异地施工如何缴纳企业所得税？

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

1、只设跨地区项目部的建筑企业

跨地区项目部预缴税款：应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴（只限于跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的项目部。如果是非跨省的异地施工，国家并没有规定要预缴企业所得税）。

总机构预缴税款：扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额在机构所在地预缴。

2、只设二级分支机构的建筑企业

二级分支机构分摊预缴税款：总机构在每月或每季终了之日起十日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50％在各分支机构之间进行分摊（总机构所在省市同时设有分支机构的，同样按三个因素分摊），各分支机构根据分摊税款就地办理缴库。分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和0.3。

所有分支机构应分摊的预缴总额=统一计算的企业当期应纳所得税额×50％

各分支机构分摊预缴额=所有分支机构应分摊的预缴总额×该分支机构分摊比例。

该分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30

注：建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同）不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算。

总机构预缴税款：就地预缴税款。

总机构应预缴总额=统一计算的企业当期应纳税额×50％

3、既设直管跨地区项目部又设跨地区二级分支机构的建筑企业

总机构先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照“只设二级分支机构”方法计算总、分支机构应缴纳的税款。总机构、项目部、各分支机构在各自所在地就地预缴税款。

异地施工需要向税务部门提供什么文件？

跨地区经营的项目部需要向项目所在地主管税机关出具的证明文件

1、《外出经营活动税收管理证明》

2、证明该项目部属于总机构或二级分支机构管理的证明文件

注：未提供上述证明的，项目部所在地主管税务机关应督促其限期补办；不能提供上述证明的，应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。

相关政策文件

1、关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）

2、关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知 （财预[2012]40号）

异地施工在缴纳企业所得税的情况都在上文中描述的很清楚了，希望能够帮助到有需要处理异地施工企业所得税的各位。看完上文，那么小编关于问题“异地施工如何缴纳企业所得税？”就介绍到这里。你掌握了吗？如果想加强会计实操技能，可以咨询我们会计实操的在线老师联系，可以多多跟我们会计实操的老会计交流心得哦。

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