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支付违约金未取得正规发票能不能在税前列支

会计学习资料2692022-12-07

文章是关于支付违约金未取得正规发票能不能在税前列支的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的支付违约金未取得正规发票能不能在税前列支财税知识，有可能能帮您解决支付违约金未取得正规发票能不能在税前列支的财务和税务的问题。

支付违约金未取得正规发票能不能在税前列支

没有取得正规发票的支出，是不可以税前扣除的。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

因此，企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出，会计上已确认的成本、费用，在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的，应作纳税调增处理，待取得发票时，应在该项成本、费用实际发生的年度可追溯纳税调减处理。

税收滞纳金可以税前扣除吗

违反国家法律规定所需要支付的滞纳金和罚款是一项违法成本，属于不应该发生的费用，不允许税前扣除。账务处理时，可以在营业外支出中列支，在汇算清缴时做纳税调整，调增应纳税所得额。

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时《中华人民共和国企业所得税法》第十条也规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出。

因此，税收滞纳金在不可扣除范围内。

看过了支付违约金未取得正规发票能不能在税前列支后，会计对某笔费用支出想要做税前列支时，必须要清楚税前列支的相关规定跟内容，不清楚税前列支的人就可以来会计实操网深入学习跟了解下这方面内容。

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