购货方要求退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票

本篇是有关购货方要求退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的购货方要求退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票财税知识，可能能帮您解决购货方要求退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票的财务和税务的问题。

购货方要求退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票

开具红字的具体流程：

1、《信息表》的填开：

（1）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的：购买方可在增值税发票管理新系统(简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的：购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的：销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、《信息表》的校验

主管税务机关网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

3、红字专用发票的开具

销售方凭税务机关系统校验的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定：开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。

1．受理审核

（1）主管税务机关应根据此下四种情况审核购买方或销售方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》以及书面材料：

①因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

②购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

（2）审核发现报送的资料不完整不齐全，存在疑点，未按照规定加盖印章，或者填写内容不符合规定等情况应当场一次性告知纳税人补正。

2．核准

审核无误的，主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》，税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

3．资料归档

购货方要求退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票？开具红字发票需要经过填开、校验和红字专用发票的开具等过程，开具红字发票之后需要主管税务机关受理审核、核准，之后将资料归档。遇到这个问题的同学可以看看老师上述整理的资料。过程中如果有什么其他的问题或者想法，欢迎大家来会计实操进行咨询。

上述内容是会计资料关于《购货方要求退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票》的全部内容，如果作为会计的您在学习「购货方要求退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 海关注销要带什么资料

· 会计主要做什么工作？

· 劳务公司收入是怎么作账务处理的

· 印花税怎么做账

· 车船税可以网上交吗？

· 取得投资款的时候要怎么做账务处理

· 出租人对融资租赁要怎么进行会计处理

· 新会计准则的应交税金明细科目有哪些

· 企业所得税第二季度初资产总额填哪个数

· 取暖费是否交个人所得税

· 办公室购花卉会计处理

· 购买房屋机械设备交拍卖佣金怎么入账