这是一篇关于独立账户资产的明细核算的会计分录内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的独立账户资产的明细核算财税知识,说不定能够帮您解决独立账户资产的明细核算的财务和税务的问题。
独立账户资产的明细核算
独立账户资产,指投资连结保险各个投资账户中的投资资产组合。 独立账户资产由保单持有人承担投资风险和收益,保险公司主要获取管理费收入。
独立账户资产的会计处理
一、本科目核算企业(保险)确认的独立账户资产价值。
二、本科目应当按照资产类别进行明细核算。
三、独立账户资产的主要账务处理
(一)在合同分拆的情况下向独立账户划入资金时,借记本科目(银行存款及现金),贷记“独立账户负债”科目。
在合同不分拆的情况下向独立账户划入资金时,借记本科目(银行存款及现金),贷记“银行存款”科目。
(二)独立账户进行投资时,借记本科目(交易性金融资产、可供出售资产等),贷记本科目(银行存款及现金)。
(三)对独立账户投资估值时,按估值增值,借记本科目(估值增减值),贷记“独立账户负债”科目;估值减值的,做相反的会计分录。
(四)对独立账户计提保险费时,借记“银行存款”科目,贷记“保费收入”科目;同时,借记“独立账户负债”科目,贷记本科目(银行存款及现金)。
(五)对独立账户计提账户管理费时,借记“银行存款”科目,贷记“其他业务收入”科目;同 时,借记“独立账户负债”科目,贷记本科目(银行存款及现金)。
(六)向投保人支付独立账户资产时,借记“独立账户负债”科目,贷记本科目(银行存款及现金)。
四、本科目期末借方余额,反映企业确认的独立账户资产的价值。
独立账户资产估值
保险公司应按下列估值原则对独立账户资产进行估值:
①任何上市流通的有价证券,以其估值日在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值;估值日无交易的,以最近交易日的市价估值。
②未上市的股票应区分以下情况处理:配股和增发新股,按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值;首次公开发行的股票,按成本估值。
③配股权证,从配股除权日起到配股确认日止,按市价高于配股价的差额估值;如果市价低于配股价,不估值。
④如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值,按最能反映公允价值的价格估值。
⑤如有新增事项,按国家最新规定估值。
独立账户资产的明细核算应该怎么做?独立账户资产是一种投资资产的组合,是企业的金融资产之一。工作人员平时账务处理的时候,需要注意,及时准确核算企业资产。有疑问的话,可以到会计实操官网,找我们的答疑老师,在线帮你解惑。
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