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年末要结转增值税吗

会计学习资料3422022-12-07

本文是关于年末要结转增值税吗的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的年末要结转增值税吗财税知识，可能能帮您解决年末要结转增值税吗的财务和税务的问题。

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年末要结转增值税吗

需要。一个月结，一种年结。

一种月结：

按照正常情况，每月都需要结转，便于增值税核算。

1、月末，将销项税转入未交税金

借：应交税金——增值税——销项税额

贷：应交税金——增值税——未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税金

借：应交税金——增值税——未交增值税

贷：应交税金——增值税——进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。

3、当次月交纳了应交税金

借：应交税金——增值税——已交税金

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税金——增值税——未交增值税

贷：应交税金——增值税——已交税金

至此，本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。

一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了。

年底应交增值税如何结转？

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（进项）

结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税（销项）

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

企业年末要结转增值税吗？通过会计实操的讲述，大家有确定的答案了吗？会计实操做为一个专业的财务基地，拥有专业的教师队伍，大家可随时登陆在线请教。

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