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旅行社差额征税的会计分录怎么做

会计学习资料2262022-11-27

这是一篇有关旅行社差额征税的会计分录怎么做的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中旅行社差额征税的会计分录怎么做的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定旅行社差额征税的会计分录怎么做的财税实务问题。

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旅行社差额征税的会计分录怎么做，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

旅行社差额征税的会计分录怎么做？

【例如】：取得100元的含税收入，其中，门票50元

答：差额征税销项税的计算公式为：(100-50)/1。06*0.06

分录如下：

取得收入：借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费----应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%

门票等可以从销项税额中扣减的项目

借：主营业务成本

应交税费----应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。

贷：库存现金

【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】：

小规模的旅行社差额征税的分录怎么做？

答：适用差额征税的小规模纳税人，主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”，应填写差额前还是差额后的销售额？

纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。

所以本人对小规模纳税人的处理，认为是这么处理

取得收入：借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费----应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3%

发生的门票等的支出：

借：主营业务成本

贷：库存现金

上述内容便是会计知识有关《旅行社差额征税的会计分录怎么做》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「旅行社差额征税的会计分录怎么做」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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