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年度取得的发票所得税如何处理

会计学习资料4972022-12-07

文章是关于年度取得的发票所得税如何处理的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的年度取得的发票所得税如何处理财税知识，我们相信一定能够帮您解决年度取得的发票所得税如何处理的财务和税务的问题。

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年度取得的发票所得税如何处理？

答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）：

六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

根据上述规定，跨年度取得发票，必须是在企业所得税汇算清缴之前（次年5月31日），也就是说，在企业所得税汇算清缴之前取得上年度成本费用的发票，均可在上年度所得税前扣除。

取得失控发票增值税及企业所得税如何处理？

答：（1）销货方已申报纳税：根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

（2）销货方未申报纳税：若销货方未报税或未申报纳税，按照现有政策，购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额，已经抵扣的应当作进项税额转出。

关于上述内容“年度取得的发票所得税如何处理？”不知道大家是否都明白了。如果还有其他的问题想要咨询我们的，可以直接在线向我们联系哦。

上述便是会计知识关于《年度取得的发票所得税如何处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「年度取得的发票所得税如何处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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