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发票作废进项税额转出会计分录怎么做?

会计学习资料1392022-12-07

本文是有关发票作废进项税额转出会计分录怎么做?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的发票作废进项税额转出会计分录怎么做?财税知识，我们相信一定能够帮您解决发票作废进项税额转出会计分录怎么做?的财务和税务的问题。

发票作废进项税额转出会计分录怎么做?

1.首先收到货物和发票并认证:

借:原材料或库存商品

应交税金-应交增值税-进项税额

贷：现金/银行存款/应付账款

2.对方作废后,如果进货退回去:

借:原材料或库存商品(红字)

贷：现金/银行存款/应付账款(红字)

应交税金-应交增值税-进项税额转出

3.对方作废后,如果进货不退回去:

借:其他应收款

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

待对方开具正确的发票后并认证:

借:应交税金-应交增值税-进项税额

贷:其他应收款

增值税发票遗失怎么办?

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十八条 规定：一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》(附件5)，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

由于在寄出的途中丢失了，应当属于丢失前未认证增值税专用发票，因此，购买方(客户)凭销售方(贵公司)提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方(贵公司)所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方(客户)主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

本文就发票作废进项税额转出会计分录的问题，文中已作出详细的解答，增值税发票遗失怎么办?获取更多财务、税务方面的知识，请关注会计实操网!

上述是会计考试资料关于《发票作废进项税额转出会计分录怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「发票作废进项税额转出会计分录怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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