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月末增值税结转会计处理

会计学习资料1852022-11-27

这是一篇有关月末增值税结转会计处理的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中月末增值税结转会计处理的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定月末增值税结转会计处理的财税实务问题。

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月末结转增值税的会计分录

1、月末，将销项税转入未交税费

借：应交税费—应交增值税—销项税额

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税费

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

如果月末未交增值税为贷方余额，则为应交;如果为借方余额，则为留抵。

3、当次月交纳了应交税费

借：应交税费——应交增值税——已交税费

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——已交税费

到这里，本月应交的增值税就核算完成了。若没有应交税款，那么留抵税额还保留在借方未交增值税，次月抵扣。

年底应交增值税如何结转

“应交增值税”科目，月结时借贷方余额可以不结平各明细科目，但年底必须结平。

1、结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(进项)

2、结转销项税额

借：应交税费——应交增值税(销项)

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。如果“应交税费——未交增值税”科目借方有余额，则为有留抵的进项税；如果贷方有余额，则为应交的税费。

3、在下月缴纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

以上是会计知识有关《月末增值税结转会计处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「月末增值税结转会计处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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