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代扣代缴附加税未交缴如何处理?

会计学习资料1942022-12-07

本文是关于代扣代缴附加税未交缴如何处理?的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的代扣代缴附加税未交缴如何处理?财税知识，我们坚信能够帮您解决代扣代缴附加税未交缴如何处理?的财务和税务的问题。

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代扣代缴附加税未交缴如何处理?

在国税代扣代缴的增值税,还要到地税交附加税吗

对于免征增值税的,增值税附加的城维税,教育费附加,地方教育费同时免征.

其他的地税按规定完整征收.

什么是代扣代缴,

城乡居民社会养老保险保费代扣代缴是一种全新的缴费方式,由村、社区组织缴费人员签订保费代扣代缴协议书,缴费人通过经办银行区,镇营业网点在自己银行卡(社保卡)上按认定的缴费档次存入当年保费,经办银行实施保费批量扣款,实现个人保费代扣代缴.

代扣代缴的工作流程

签订协议--预存保费--制作花名册--银行扣款--计入个人账户--开具票据

增值税及附加

依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第六条规定:中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人;第十二条规定, 在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内.

同时,财税〔2016〕36号第十三条规定:下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产:(一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务.

因此,当房地产企业购买境外设计服务且设计方案是服务境内项目的,房地产企业有义务代扣代缴增值税及其附加税费,增值税税率为6%.

房地产公司取得代扣代缴增值税完税凭证可以作为进项税抵扣增值税销项税额,但是以完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.如果资料不全,则其进项税额不得从销项税额中抵扣.

代扣代缴附加税未交缴如何处理?上文详细介绍了代扣代缴的含义，工作流程，以及增值税附加的相关政策，具体的请看上文详细介绍！

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