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进项税转出和企业所得税汇算调整如何处理？

会计学习资料3912022-12-07

文章是有关进项税转出和企业所得税汇算调整如何处理？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的进项税转出和企业所得税汇算调整如何处理？财税知识，也许能帮您解决进项税转出和企业所得税汇算调整如何处理？的财务和税务的问题。

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进项税转出和企业所得税汇算调整如何处理？

答：“进项税额”专栏（借方），记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。

“销项税额”专栏（贷方），记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。

首先，进项税额转出要区分情形的。

（1）如果是转出计入不动产的，不得在企业所得税税前扣除。

（2）如果是转出用于生产经营的且是税法规定的可扣除范围内的，可以在企业所得税税前扣除。

已经抵扣的进项税额转出，需要增加成本，会计分录为：

借：原材料、管理费用

贷：应交税费-应交增值税（进项转出）

进项税转出和企业所得税汇算调整

看完了会计实操的上述分析，对于进项税转出和企业所得税的汇算调整，您现在清楚了吗？更多会计方面的知识，尽在本网站的文章更新，欢迎您的支持。

以上内容便是会计实操关于《进项税转出和企业所得税汇算调整如何处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「进项税转出和企业所得税汇算调整如何处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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