会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

国税小规模纳税人按季度申报过月发票怎么处理？

会计学习资料1352022-12-07

文章是有关国税小规模纳税人按季度申报过月发票怎么处理？的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的国税小规模纳税人按季度申报过月发票怎么处理？财税知识，也许能够帮您解决国税小规模纳税人按季度申报过月发票怎么处理？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

国税小规模纳税人按季度申报过月发票怎么处理？

答：国税小规模纳税人按季度申报，其过月发票应开红字发票进行冲抵。

增值税一般纳税人5月1日以后取得的按17%或11%税率开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书（含4月30日前开具的），仍应按《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条的规定抵扣进项税额。

其中：取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额；取得的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

应根据开具红字增票，仓库开具红字入库单；财会根据仓库单，填制凭证，会计分录如下：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费-应交增值税-销项税额（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

对于国税小规模纳税人按季度申报过月发票的情况，是应开红字发票进行冲抵的。关于其会计分录您现在清楚了吗？如果您还有什么疑问的，可以问一下会计实操的在线老师。

上述是会计分录关于《国税小规模纳税人按季度申报过月发票怎么处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「国税小规模纳税人按季度申报过月发票怎么处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 大小写金额书写规范,大小写金额书写的基本要求

· 施工企业小规模纳税人适用增值税税率

· ​发票税率开错了怎么办

· 会计手工做账的六大流程

· 残保金不申报可以吗？

· 会计工作岗位的设置要求有哪些

· 可供分配利润的计算与来源

· 商品换货和退货的财务处理

· 预付装修费的会计分录怎么做

· 办公费和低值易耗品的区别

· 编制甲公司购入设备的会计分录

· 参加展会期间餐费怎么做账

增值税发票主营业务收入主营业务成本

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了