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专用发票红冲后怎么报税?

会计学习资料2772022-12-07

这是一篇有关专用发票红冲后怎么报税?的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的专用发票红冲后怎么报税?财税知识，我们相信可能帮您解决专用发票红冲后怎么报税?的财务和税务的问题。

专用发票红冲后怎么报税?

答:红冲发票,就是冲减原销项,然后开具正确的发票重新入账,跨月的就需要开红字发票了.

红冲就是以前做了一张错误的凭证,就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证,就可以把原凭证冲了,然后再重新再做一张正确的凭证就可以了.

红冲发票有二种:

一种是按原做账方法作为负数即可;

第二种是冲减差额部分.

比如,借:管理费2000,贷:现金2000,下月发现金额有误,应为200元,这时再做一张凭证更正;

借:管理费用-1800

贷:现金-1800

两种方法根据需要来使用.

上月发票报税后要做红冲怎么处理?

答:发票可以先按暂时按正常票做账:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

等到发票冲红,开了红字发票,再冲回上月的分录:

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应收账款

因为上月已开,就要征收增值税的,无法补救的了,只能等到这个月开了红字发票冲回,等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的,相当于先征后减,实质不影响当年的税款总额.

通过阅读上文专用发票红冲后应该怎么报税的相关问题,大家是否还存在什么不了解的地方吗?想要获取更多相关精彩内容请持续关注会计实操,本文到此结束.

上述内容便是会计职称考试资料关于《专用发票红冲后怎么报税?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「专用发票红冲后怎么报税?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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