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营改增后小规模公司增值税怎么交

会计学习资料2292022-12-07

文章是关于营改增后小规模公司增值税怎么交的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的营改增后小规模公司增值税怎么交财税知识，我们相信一定能够帮您解决营改增后小规模公司增值税怎么交的财务和税务的问题。

营改增后小规模公司增值税怎么交

答：小规模纳税人需分两种，一是小规模纳税人，二是一般纳税人。如果年(连续不超过12个月)应税销售额达到80万元，是必须要向税务机关申请一般纳税人资格认定的，不申请认定且经税务机关通知后仍不申请的，按销售额17%的税率计算应纳税额，不可抵扣进项税额。

如果未达到80万元，可以作为小规模纳税人，也可以选择申请一般纳税人资格认定，条件是会计核算健全，能够准确提供税务资料。会计核算健全，指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

小规模纳税人实行简易办法征收增值税，可以自行开具增值税普通发票，征收率是3%，也可以到主管国税机关代开增值税专用发票，税率是3%，小规模纳税人购入货物所支付的增值税款不可抵扣，按价税合计全部计入购入货物成本，每月应当申报缴纳的税款=销售额(含税)/1.03*0.03。

而一般纳税人销售货物时，如果购货方是一般纳税人应开具增值税专用发票，若不是一般纳税人应开具增值税普通发票，税率都是17%，此时所计算的税额称为销项税额，购入货物时，取得的增值税专用发票上注明的税额称为进项税额，如果购入货物取得普通发票，所注明的税额不可作为进项税额，而是应当计入货物成本，每月应申报缴纳的税款=销项税额-当月认证通过的进项税额。

增值税是不含税价，即销售额中不包括增值税。小规模纳税人按3%征收率计算缴纳增值税。所以，如果你月营业额3万元，其中包含增值税，应该换算为不含税的销售额。换算方法：

不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)

营业额3万元换算后为：30000÷(1+3%)=29,126.21元

要注意：小规模纳税人如果月销售额不超过3万元，即等于或小于3万元是免税的，这3万元也是不含税的。

你是按季申报的小规模纳税人，如果季销售额(不含税)不超过9万元，是免税的。

好了，关于营改增后小规模公司增值税怎么交还有怎么计算增值税的相关内容小编都为大家解答完了。如果你们对这个内容还有其他的问题的话，欢迎想我们的老会计答疑咨询哦!

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