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所得税汇算清缴差异怎么做帐?

会计学习资料1702022-12-07

这篇是有关所得税汇算清缴差异怎么做帐?的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税汇算清缴差异怎么做帐?财税知识，我们相信一定能够帮您解决所得税汇算清缴差异怎么做帐?的财务和税务的问题。

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所得税汇算清缴差异怎么做帐?

答:1、补提所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

2、交纳企业所得税:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、结转:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额.

所得税汇算清缴差异调增怎么处理?

答:所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;

所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;

1.跨年前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补(或调增)税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金-应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

以上内容便是会计实务关于《所得税汇算清缴差异怎么做帐?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「所得税汇算清缴差异怎么做帐?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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