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增值税交纳和计提的差额如何处理?

会计学习资料3472022-12-07

这篇是关于增值税交纳和计提的差额如何处理?的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税交纳和计提的差额如何处理?财税知识，也许能够帮您解决增值税交纳和计提的差额如何处理?的财务和税务的问题。

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增值税交纳和计提的差额如何处理?

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理。企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费——未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。

两种方式：1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整就是。

2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税，如果相差不大(如相差了一分钱)，会计上可以计入“营业外收入”或“营业外支出”。

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实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况：

1、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下(如营业税)：借：主营业务税金及附加贷：应交税费-应交营业税

2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。

增值税交纳和计提的差额，有多种原因，其处理方式也就这样，大家看看有没有与实际操作有出入的呢，有的话，和会计实操交流下吧。

以上是会计资料关于《增值税交纳和计提的差额如何处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税交纳和计提的差额如何处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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