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转出未交增值税会计分录怎么写?

会计学习资料2592022-12-07

文章是关于转出未交增值税会计分录怎么写?的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的转出未交增值税会计分录怎么写?财税知识，我们坚信能帮您解决转出未交增值税会计分录怎么写?的财务和税务的问题。

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转出未交增值税会计分录怎么写?

答：转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时，结到应交税费-未交增值税.。

1、结时转

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

2、交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、应交税费-未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费-应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目 。

举个例子说明一下：(假定下列例子均是独立的，并且无期初余额)：

①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20

贷：应交税费――未交增值税 20

②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。

③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算)，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――未交增值税 10

贷：应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 10

④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――未交增值税 30

贷：应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 30

注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。

通过小编举例子说明有没有了解转出未交增值税会计分录怎么写?的内容呢?还是不清楚的不要着急，你可以在线咨询我们老会计答疑，不管是什么问题，我们都将为你解决!

上述是会计考试资料关于《转出未交增值税会计分录怎么写?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「转出未交增值税会计分录怎么写?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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