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代开的专用发票附加税该怎么申报?

会计学习资料4762022-12-07

本文是关于代开的专用发票附加税该怎么申报?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的代开的专用发票附加税该怎么申报?财税知识，我们相信可能帮您解决代开的专用发票附加税该怎么申报?的财务和税务的问题。

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代开的专用发票附加税该怎么申报?

答：附加税是向地税申报的(有时国税也代征)，各项附加税的计提是：

城市维护建设税：应交增值税额×7%

教育费附加：应交增值税额×3%

地方教育附加：应交增值税额×2%

小规模交增值税、附加费、零申报，去国税代开专票时预交城建税，教育附加这些附加费了，现在这些预交部分怎么做账务处理?是计提在借方以后抵扣还是直接计入当期损益?计入当期损益该如何写会计分录呢?

答：如下：

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

贷：其他应交款—教育费附加

然后再冲你已经交出去的钱：

借：应交税费—应交城建税

借：其他应交款—教育费附加

贷：银行存款

缴纳增值税时：

借：应缴税费-增值税(已交税金)

贷：库存现金/银行存款

以上内容就是关于代开的专用发票附加税该怎么申报的相关内容，就上文所述大家是否知道该怎么解决问题了吗?更多相关考试资讯、财税资讯以及会计问题等内容请关注会计实操，持续为大家更新。

以上是会计知识关于《代开的专用发票附加税该怎么申报?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「代开的专用发票附加税该怎么申报?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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