年终奖的税收筹划

本篇是关于年终奖的税收筹划的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的年终奖的税收筹划财税知识，我们坚信能够帮您解决年终奖的税收筹划的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

逃税的动机导致了目前工资发放的乱象，我们称之为“蛮干”。其实在我国现行的政策环境下，对员工的报酬是有最省税的发放方法的，我们提出的“分开发和平均发”就是一套切实可行的薪酬发放方法。

分开发就是将员工的年薪分为工资和年终奖两部分，分别发放，这样年终奖就可以利用国税发[2005]9号文的优惠政策，除12个月再确定税率，依法大幅度减少纳税额；平均发就是让每个月的工资尽量一致，不要忽高忽低，以便避开高税率，适用低税率，同样也可以减少纳税额。

单位要制定最省税的薪酬制度，就必须考虑薪酬发放中的临界点问题，特别是年终奖的临界点，多发1元，至少要多纳税1 155元，最多会多纳税88 000元，这可不是小数。为解决超过临界点（比如多发1元）的零头问题，我们参考上市公司的薪酬体系，将员工的年薪分为三个部分：工资、奖金和风险保证金。工资按月发放，奖金年终发放，风险保证金每年扣下（主要扣除零头部分），三年一发。

对于工资和奖金的具体发放数额，我们是这样推算的：从税率出发，分工资和奖金给定同档税率的数额，超过税率临界点的零头部分，作为风险保证金予以扣除，三年一发。比如要把某位员工的薪酬税率控制在3%，每月给他发放的工资最多是5 000元（不考虑社保），减掉免征额3 500元为1 500元，适用税率是3%，全年发放工资60 000元；每年给他发放的年终奖最高是18 000元，除12个月为1 500元，适用税率3%；假如扣他2 000元保证金，这位员工的年收入应是80 000元。倒过来说：若员工的年薪在80 000元左右，就能把他的个税控制在3%这档税率上，但他的年薪必须这样发放：每月工资5 000元（全年60 000元），年终奖18 000元，零头2 000元扣下，攒在一起发放——因为不扣下，每年会增加一档税率；攒下发放，只在发放年度增加一档税率。

以此类推：要把员工的薪酬税率控制在10%，每月给他发放的工资最多是8 000元（不考虑社保），减掉免征额3 500元为4 500元，适用税率是10%，全年发放工资96 000元；每年给他发放的年终奖最高是54 000元，除12个月为4 500元，适用10%的税率；假如扣他10 000元保证金，这位员工的年收入应是160 000元。倒过来说：若员工的年薪在160 000元左右，就能把他的个税控制在10%这档税率上，但他的年薪必须这样发：每月工资8 000元（全年96 000元），年终奖54 000元，零头10 000元扣下，攒在一起以后发放。

要把员工的薪酬税率控制在20%，每月给他发放的工资最多是12 500元（不考虑社保），减掉免征额3 500元为9 000元，适用税率是20%，全年发放工资150 000元；每年给他发放的年终奖最高是108 000元，除12个月为9 000元，适用20%的税率；假如扣他12 000元保证金，这位员工的年收入应是270 000元。倒过来说：若员工的年薪在270 000元左右，就能把他的个税控制在20%这档税率上，但他的年薪必须这样发：每月工资12 500元（全年150 000元），年终奖108 000元，零头12 000元扣下，攒在一起以后发放。

要把员工的薪酬税率控制在25%，每月给他发放的工资最多是38 500元（不考虑社保），减掉免征额3 500元为35 000元，适用税率是25%，全年发放工资462 000元；每年给他发放的年终奖最高是420 000元，除12个月为35 000元，适用25%的税率；假如扣他18 000元保证金，这位员工的年收入应是900 000元。倒过来说：若员工的年薪在900 000元左右，就能把他的个税控制在25%这档税率上，但他的年薪必须这样发：每月工资38 500元（全年462 000元），年终奖420 000元，零头18 000元扣下，攒在一起以后发放。

25%的税率对一般单位的员工来说已经够用了。再往上就是30%、35%和45%的税率了，不适用大多数人。但如果单位存在这样的高税率，财务人员可以按照我们的思路自己算算。爱心提示：在计算时一定要考虑当地的社保。

以上便是税务知识关于《年终奖的税收筹划》的全部内容，如果作为会计的您在学习「年终奖的税收筹划」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 税费名称是其他收入怎么做凭证

· 法人股东分红要交税吗？

· 捐赠收入怎么开票？

· 成品油发票抅选认证后多久可以下载

· 委托加工商品入库会计分录

· 售后给客户返利应该计入什么科目

· 本期未抵扣的进项计入哪个科目

· 合并报表抵消分录怎么编制

· 买100万加油卡怎么做账

· 什么是代理记账？

· 单位交的那部分养老保险能算入年收入

· 个人往公司一般户打款报销如何做分录