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​小规模纳税人自行开具劳务费专用发票税率是多少

会计学习资料2542022-12-06

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小规模纳税人自行开具劳务费专用发票税率是多少

小规模纳税人提供劳务派遣,如果按照取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%征收率计算缴纳增值税.

如果选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社保及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

所以,开具发票应当依照实际的征收率3%或者5%开具.

小规模纳税人劳务派遣如何做账

劳务公司,主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品.日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本(支出)、管理费用.

用到的科目主要有:

1、与资产负债表有关的主要有:库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资(或应付职工薪酬)、应交税费、实收资本、未分配利润.还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目.

2 、与利润表有的关主要有:主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润.还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、税金及附加等科目.

劳务公司为派遣单位代发工资,从其他应收款(或其他应付款)科目核算.

收到用工单位转来的工资时,

借:库存现金(银行存款)

贷:其他应收款(其他应付款)

代发工资支付时,

借:其他应收款(其他应付款)

贷:库存现金(银行存款)

借:税金及附加

贷:应交税费(各明细,如城建税、教育费附加等)

另外,现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》.

小规模纳税人自行开具劳务费专用发票税率是多少?小规模纳税人提供劳务派遣,如果采用的是简易计税方法的话,开具发票应当依照实际的征收率3%或者5%开具.大家明白了吗?感谢大家的阅读,我们下期再见.

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