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小型微利企业所得税退税会计分录怎么做？

会计学习资料3942022-12-06

这篇文章是小型微利企业所得税退税会计分录怎么做？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小型微利企业所得税退税会计分录怎么做？财税知识，说不定能够帮您解决小型微利企业所得税退税会计分录怎么做？的财务和税务的问题。

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小型微利企业所得税退税会计分录怎么做？

一、如果退的是以前年度的，会计分录：

1. 收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2. 结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

二、如果退的是当年的，会计分录：

借：银行存款

贷：所得税费用

税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。

公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。

小型微利企业所得税可以退税吗？

可以退税的，税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项，记账原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。

公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。

小微企业的划分标准主要包括以下三个：

1、资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;

2、从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人;

3、税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元.

符合以上三个标准的才是小微企业。

小型微利企业所得税退税需要区分，退回来的是以前年度的还是当年的。那么小编关于问题“小型微利企业所得税退税会计分录怎么做？”就介绍到这里。如果还有其他关于企业的财务问题，可以咨询我们会计实操的在线老师，可以直接在线向我们联系。更多相关资讯内容尽在会计实操，快来围观吧，关注会计实操即可免费获取更多学习内容。

上述是会计分录关于《小型微利企业所得税退税会计分录怎么做？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小型微利企业所得税退税会计分录怎么做？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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