会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

付季度企业所得税到时在报表如何体现？

会计学习资料2032022-12-06

文章是关于付季度企业所得税到时在报表如何体现？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的付季度企业所得税到时在报表如何体现？财税知识，我们坚信能够帮您解决付季度企业所得税到时在报表如何体现？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

付季度企业所得税到时在报表如何体现?

答：根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表说明规定:

1、第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报.

2、第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报.

3、第4行"利润总额":填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报. 根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函【2008】635号)规定:《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表A类》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第4行"实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行.

补缴上年企业所得税在本年利润表如何体现?

以前年度的差错,要根据是否重大分情况处理:

如果是重大差错,应该通过以前年度损益调整,正确的做法是:

1、借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交所得税 2、借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整

3、调整资产负债表未分配利润和应交税金年初数,和本年的损益表没有关系.

如果是非重大差错,就是你的做法,直接计入当然所得税费用,这样就直接反应在当期损益表里的所得税费用里就好了.

付季度企业所得税到时在报表如何体现?看完上述文章中会计实操的总结和介绍后,不知道各位心中对这个问题的理解怎么样了呢?学习专业的财务知识需要优质的资源和正确的学习方法.会计实操的团队为每一位学员量身定制学习计划,欢迎前往官网咨询了解更多.

以上内容是税法实务关于《付季度企业所得税到时在报表如何体现？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「付季度企业所得税到时在报表如何体现？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 库存商品进货成本调价如何操作

· 电商企业发生退货的账务处理如何做

· 华侨是否适用个人所得税附加费用扣除

· 学校的税号怎么查询

· 委托开发软件会计处理怎么做

· 利润表成本含税吗

· 缴纳上年度社保基金结算怎么入账

· 增值税认证清单怎么打印

· 堤围费计入什么科目

· 票据到期无力支付票据款的会计分录

· 小微企业印花税怎么算

· 预收土地款预交税费的计算

资产负债表利润表损益表

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了