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预缴企业所得税的会计核算怎么做？

会计学习资料3072022-12-06

这是一篇关于预缴企业所得税的会计核算怎么做？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的预缴企业所得税的会计核算怎么做？财税知识，也许能够帮您解决预缴企业所得税的会计核算怎么做？的财务和税务的问题。

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预缴企业所得税的会计核算怎么做?

在月末(季度末)计提企业所得税分录如下

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借:本年利润

贷:所得税费用

在实际缴纳时分录如下:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

预售房款预缴企业所得税的会计处理

按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条的规定,企业通过正式签订房地产预售合同所取得的收入,应确认为销售收入,缴纳企业所得税.会计上,由于商品房所有权上的主要风险未转移和成本不能可靠计量等原因,预售房款不符合收入确认条件,应当作"预收账款"处理.因此,国税发〔2009〕31号文件第九条规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额.

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