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公司进项票抵扣后销售方还可以作废吗

会计学习资料3582022-11-27

文章是关于公司进项票抵扣后销售方还可以作废吗的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中公司进项票抵扣后销售方还可以作废吗的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定公司进项票抵扣后销售方还可以作废吗的财税实务问题。

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公司进项票抵扣后销售方还可以作废吗，一起来看看会计实务网为大家整理的内容。

公司进项票抵扣后销售方还可以作废吗

1、当月认证的发票，购方可以认证，销售方也能作废。这种情况下，购方应作进项转出。

2、跨月的已认证的发票，是不能作废的。

国税发〔2006〕156号第十四条规定：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称申请单)。主管税务机关出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称通知单)的条件是申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证，经认证结果或为"认证相符"，或为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。

缴纳进项税额转出的税分录

用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理：

借：在建工程

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：

借：基本生产-X产品(税法规定的免税产品)

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

用于集体福利和个人消费的进项税额转出：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理，发现非正常损失时：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：库存商品

短缺商品经查属人为，损失由个人承担的，其会计处理：

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

公司进项票抵扣后销售方还可以作废吗？

以上是税务知识有关《公司进项票抵扣后销售方还可以作废吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「公司进项票抵扣后销售方还可以作废吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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