国税季度预缴表怎么填？

文章是关于国税季度预缴表怎么填？的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的国税季度预缴表怎么填？财税知识，有可能能帮您解决国税季度预缴表怎么填？的财务和税务的问题。

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国税季度预缴表怎么填？

根据国家规定,自2015年7月1日起,新的企业所得税预缴申报表启用.国家税务总局以2015年第31号公告的形式,发布了2015年版企业所得税月(季)度预缴纳税申报表等报表,为便于小型微利企业(以下简称小微企业)在预缴时就能提前享受税收优惠政策,增添了"小型微利企业判定"以及"四项指标"等栏次.不同征收方式的小微企业填写报表时应关注这些事项.

本年按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的小微企业

预缴时填报A类预缴申报表.第19行"上一纳税年度应纳税所得额":"累计金额"栏次内填报上一纳税年度申报的应纳税所得额,"本期金额"栏次内不填金额.第20行"本月(季)应纳税所得额":按月度预缴的纳税人,第20行"本期金额"=第19行×1/12;按季度预缴的纳税人,第20行"本期金额"=第19行×1/4.

小贴士

1.上一纳税年度应纳税所得额低于20万元(含),享受减半征税政策的纳税人,全年可按减半征税的优惠政策预缴.在附表3第2行"符合条件的小型微利企业"栏内,填报A类预缴申报表第20行"本月(季)应纳税所得额"×15%的积,同时在附表3第3行"减半征税"栏内,填写A类预缴申报表第20行"本月(季)应纳税所得额"×10%的积.

2.上一纳税年度应纳税所得额超过20万元但不超过30万元(含)的,全年可按减低税率的优惠政策预缴,在附表3第2行"符合条件的小型微利企业"栏内,填报A类预缴申报表第20行"本月(季)应纳税所得额"×5%的积.

3.将附表3第2行与其他行次合计后的金额,作为按照税收规定在当期实际享受的减免所得税额,填入A类预缴申报表第23行"减免所得税额"的"本期金额"栏.

本年按实际利润额预缴的小微企业

预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》(以下简称A类预缴申报表)."实际利润额"为:按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损.

小贴士

1.预缴时当期的累计实际利润额不超过20万元(含),享受减半征税政策的纳税人,先填报《减免所得税额明细表(附表3)》(以下简称附表3):第2行"符合条件的小型微利企业"栏,填报A类预缴申报表第9行"实际利润额"×15%的积;同时在附表3的第3行"减半征税"栏填写"实际利润额"×10%的积.预缴时累计实际利润额超过20万元的,应停止享受减半征税优惠政策而改按20%的税率预缴企业所得税.

2.预缴时当期的累计实际利润超过20万元但不超过30万元(含),享受减低税率政策的纳税人,在附表3第2行"符合条件的小型微利企业"栏,填报A类预缴申报表第9行"实际利润额"×5%的积.

3.附表3第2行以及其他行次合计后的金额,即为按照税收规定在当期实际享受的减免所得税额,再填入A类预缴申报表第12行"减免所得税额"的"本期金额"栏.

上面小编介绍了2017国税季度预缴表怎么填？和两种小微企业的季度预缴表的填法，更多精彩内容，敬请关注会计实操的更新！

以上便是会计职称考试资料关于《国税季度预缴表怎么填？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「国税季度预缴表怎么填？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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