税务代开专票怎么做账？

这是一篇关于税务代开专票怎么做账？的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的税务代开专票怎么做账？财税知识，可能能够帮您解决税务代开专票怎么做账？的财务和税务的问题。

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税务代开专票怎么做账？

一、小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票以后,会计处理时要按专用发票上载明的金额记入主营业务收入贷方,按发票上的税额记入应交税费-应交增值税贷方,根据交易实际情况借记现金或银行存款、应收账款、预收账款等科目.根据税务机关的完税证上的明细金额,借记相关科目.

二、代开发票法律依据:根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税.只有在税务局代开的发票才是合法的.

三、开票后财务处理:税务局发票代开岗位完成发票开具、税款扣缴后,会把税务局盖章的增值税专用发票共三联和完税凭证交给纳税人,其中:发票的第一联为记账联,是纳税人据以入账的凭据,第二联为抵扣联、第三联为发票联,是交易购买方认证抵扣进项税以及入账的凭据,完税证是纳税人扣缴税款后的证明票据.财务会计分录:按发票记账联上载明的金额和税额做如下处理:

借:现金(或银行存款、应收账款、预收账款等科目,以发票上的价税合计金额记账,)

贷:主营业务收入(发票上的金额)

应交税费-应交增值税(发票上的税额)

根据完税证做如下处理:

借:应交税费-应交增值税(完税证上的增值税税款)

-城市维护建设税(完税证上的城市维护建设税金额)

-教育费附加(完税证上的教育费附加金额)

-地方教育附加(完税证上的地方教育费附加金额)

-企业所得税(完税证上的企业所得税金额,个体工商户申请代开的,缴纳个人所得税)

贷:现金(刷个人银行卡的记入现金,从企业账户上扣缴税款的记入银行存款)

同时做增值税以外的税款的税费计提:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交增值税(完税证上的增值税税款)

-城市维护建设税(完税证上的城市维护建设税金额)

-教育费附加(完税证上的教育费附加金额)

-地方教育附加(完税证上的地方教育费附加金额)

计提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

期末结转相关成本及损益科目.

会计实操小编温馨提示：根据政策，小规模纳税人无论是自行开具增值税专用发票，还是申请代开增值税专用发票，均适用3％的增值税征收率。同时实际上小规模纳税人开专票和开普票做账是一样的，对于取得的含税价收入，首先进行价税分离，然后分别按金额和税额做账。

以上是会计知识关于《税务代开专票怎么做账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「税务代开专票怎么做账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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