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代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录？

会计学习资料2502022-12-06

本文是有关代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录？的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录？财税知识，我们相信也许能帮您解决代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录？的财务和税务的问题。

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代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录？

答：这个是要算在你代扣项目的成本或费用中的

例如：

1、合同约定由100万咨询费或技术使用费

借：管理费用-咨询费或其他费用科目 100万

贷：其他应付款-ABC公司 100万

2、到税务局代扣代缴税金 假设 10万

借：其他应付款--ABC公司 10万

贷：应交税费-代扣代缴所得税 10万

3、完税

借：应交税费-代扣 10万

贷：银行存款 10万

4、支付费用

借：其他应付款-ABC公司 90万

贷：银行存款 90万

非贸易企业代扣代缴营业税和附加税如何做账？

举例：公司主营业务是交增值税的，我公司是非贸易企业，与国外签订合同时，要代扣代缴营业税5%，及附加税，还要代扣代缴企业所得税10%，我不知道用什么科目做账？

答：问题本身就有不准确的地方。与国外签订合同是什么合同？如果仅是代理合同，那么付汇时，银行会要求你出具由国、地税局出具的付汇证明，而付汇证明的开具是要求你代扣代缴营业税（没有附加税费）和企业所得税税的。

假如你公司与外国公司签订了一份价值100000元的合同。

1、签订合同时：

借：经营费用（管理费用） 100000元

贷：应付账款（外国某公司） 100000元

2、缴国税局企业所得税时：

借：应付账款（外国某公司） 10000元

贷：应交税金--企所--代扣 10000元

借：应交税金--企所--代扣 10000元

贷：银行存款式 10000元

3、缴地税局营业税时：

分录同2，税种改为营业税，金额改为5000元

4、实际付汇时：

请按剩余的85000元折合成外币付给外国公司，并将税单一并付给外方。

本文到此结束，关于代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录上文已给出举例，供大家参考，希望以上内容能够帮助到大家，想要获得更多相关资讯内容，请进入会计实操官网获取。

以上内容是会计学习资料关于《代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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