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附加税减免的会计分录怎么做？

会计学习资料4252022-12-06

这是一篇关于附加税减免的会计分录怎么做？的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的附加税减免的会计分录怎么做？财税知识，有可能能帮您解决附加税减免的会计分录怎么做？的财务和税务的问题。

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附加税减免的会计分录怎么做?

【例如】：

某商业企业是小规模纳税人，2016年1月份含税销售收入3.09万元，2月份含税销售收入9.27万元。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。会计处理如下(单位：万元)。

答：分录如下：

1月份会计处理

1.计提增值税时

借：应收账款或银行存款 30900

贷：主营业务收入 30000

应交税费——应交增值税 900

2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定

借：应交税费——应交增值税 900

贷：营业外收入——减免税额 900

3.计提城建税及附加为0

2月份会计处理

1.计提增值税时

借：应收账款或银行存款 92700 贷：主营业务收入 90000

应交税费——应交增值税 2700

2.计提城建税

借：营业税金及附加189

贷：应交税费——应交城市维护建设税 189

3.结转应交的附加税

借：应交税费——应交城市维护建设税 189 贷：营业外收入---减免税额189

已计的提附加税减免会计分录怎么做?

答：已计的提附加税减免会计分录为:

借:应交税费-应交城建税等

贷:营业外收入

税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.相关会计分录:

确认收入时

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

按规定免税时

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-税收减免.

关于附加税减免的会计分录以上已给出参考答案，大家是否清楚了呢?希望小编整理的上述内容对你们能有所帮助更多相关财税干货尽在会计实操。

以上是会计职称考试资料关于《附加税减免的会计分录怎么做？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「附加税减免的会计分录怎么做？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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