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​税务有预缴税费怎么做账?

会计学习资料1412022-12-05

本篇是关于​税务有预缴税费怎么做账?的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​税务有预缴税费怎么做账?的相关财税知识，我们坚信能您解决​税务有预缴税费怎么做账?的财税学习和工作问题。

税务有预缴税费怎么做账?

1、预交时

借:应交税费或应交税金-所得税

贷:银行存款或现金

2、计提时

借:所得税或所得税费用

贷:应交税费或应交税金-所得税

3、结转所得税

借:本年利润所得税或所得税费用-所得税

贷:银行存款

企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算.

企业所得税会计分录怎么处理?

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款

税务有预缴税费怎么做账?综合以上内容所述,其实通过小编老师针对预缴所得税相关税务处理,在缴纳的时候可以通过应交税费记录,计提的时候则是通过所得税费用科目进行核算的,完善的介绍资料都在本网站上.如果你们对此内容还有什么会计问题都是可以来本网站上进行咨询学习.

以上内容是会计资讯关于《​税务有预缴税费怎么做账?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​税务有预缴税费怎么做账?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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