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预交的增值税账务处理

会计学习资料1412022-12-05

文章是关于预交的增值税账务处理的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中预交的增值税账务处理的相关财税知识，可能能您解决预交的增值税账务处理的财税学习和工作问题。

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预交的增值税账务处理

1、异地预缴

借:应交税费-预缴增值税

贷:银行存款

2、月末处理

A、结转未交

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷: 应交税费-未交增值税

B、预缴转入未缴增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-预交增值税

3、次月申报缴纳

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

建筑安装企业,在经营活动中收到预收款,需要预缴增值税.依据:财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知 财税[2017]58 纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税.

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%.

其它行业预收账款要预缴增值税吗?

财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知 财税[2017]58号 《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为"纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天".

d级纳税人预交了增值税附加税怎么计算

按总局2014第40号公告,信用等级为d级纳税人的一般纳税人降为辅导期管理.即对纳税信用评价为D级的纳税人,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应.

纳税人在辅导期内一个月内多次收到特别发票的, 应当按照所支付的特别发票销售3% 的增值税, 从当月的第二次购买开始最后一次购买和签发, 预付增值税可能会被当期应付增值税抵消.

在再次购买特殊发票的下一个期间应预付的增值税.客人需提前向税务办公室付款.

预交增值税账务处理应该怎么做?从上面的文章中,我们可以了解到企业需要预先缴纳增值税的情况下,也是可以通过应交税费会计科目先核算预交的增值税的,之后汇总清算的时候,将企业的预交增值税进行抵扣,具体账务处理也可以参考上面的介绍.

以上内容是税务知识关于《预交的增值税账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预交的增值税账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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