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​可抵扣暂时性差异是什么意思

会计学习资料4302022-12-05

这是一篇关于​可抵扣暂时性差异是什么意思的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​可抵扣暂时性差异是什么意思的相关财税知识，我们相信可能您解决​可抵扣暂时性差异是什么意思的财税学习和工作问题。

可抵扣暂时性差异是什么意思

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异.在可抵扣暂时性差异产生当期,符合确认条件时,应当确认相关的递延所得税资产.

可抵扣暂时性差异产生的情形:

①资产的账面价值小于其计税基础

②负债的账面价值大于其计税基础

应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债.

应纳税暂时性差异产生的情形:

①资产的账面价值大于其计税基础

②负债的账面价值小于其计税基础

暂时性差异的分类

根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异.

1.应纳税暂时性差异(未来多交税)

在应纳税暂时性差异产生当期,应当确认相关的递延所得税负债.

应纳税暂时性差异通常产生于以下情况:

(1)资产的账面价值(100万)大于其计税基础(80万).

(2)负债的账面价值小于其计税基础.

账面价值-未来抵扣金额=计税基础

账面价值-计税基础=未来抵扣金额

2.可抵扣暂时性差异(未来少交税)

在可抵扣暂时性差异产生当期,符合确认条件的情况下,应当确认相关的递延所得税资产.

可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况:

(1)资产的账面价值(100万)小于其计税基础(150万).

(2)负债的账面价值大于其计税基础.

账面价值-未来抵扣金额=计税基础

账面价值-计税基础=未来抵扣金额

对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减,虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的,但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用,均能够减少未来期间的应纳税所得额,进而减少未来期间的应交所得税,在会计处理上,视同可抵扣暂时性差异,符合条件的情况下,应确认相关的递延所得税资产.

关于可抵扣暂时性差异是什么意思解答先到这里,如果企业发生了可抵扣暂时性差异,财务应该要怎么处理?要是财务人员还无法弄懂,或是没

上述是会计分录关于《​可抵扣暂时性差异是什么意思》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​可抵扣暂时性差异是什么意思」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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