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小企业暂估成本跨年账务处理是什么

会计学习资料1922022-12-05

这是一篇关于小企业暂估成本跨年账务处理是什么的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小企业暂估成本跨年账务处理是什么的相关财税知识，我们相信一定能够您解决小企业暂估成本跨年账务处理是什么的财税学习和工作问题。

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小企业暂估成本跨年账务处理是什么

将原来的暂估成本冲红,再按发票金额做一个.

1、冲平暂估入账的凭证(红字)

借:原材料

贷:应付账款

2、根据发票计入原材料

借:原材料

借:应交税费-增值税-进项税额

贷:银行存款或应付账款

3、将原材料转入上年的损益,

借:以前年度损益调整

贷:原材料

4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

暂估入账的会计分录怎么做

①借:资产(暂估价格)

贷:应付账款(暂估价格)

取得发票后

②借:资产(暂估价格)

贷:应付账款(暂估价格)

③借:资产(最终价格)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款(价税合计)

【例题】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1130元(含税).

【解析】

1.暂估入库

借:原材料--A1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商)1000

注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2.暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.

①红字冲回暂估入库

借:原材料--A-1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商)-1000

②收到发票,做入库处理

借:原材料--A1000

应交税费--应交增值税(进项税额)130

贷:应付账款--某供应商1130

小企业暂估成本跨年账务处理如上,因为是跨年处理的关系,暂估成本会涉及到以前年度损益调整的内容,在汇算清缴的时候也需要特别调整,对财务来说会增加许多额外的工作.建议财务尽量不要让暂估成本跨年,及时催供应商开发票.

上述内容是会计资讯关于《小企业暂估成本跨年账务处理是什么》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小企业暂估成本跨年账务处理是什么」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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