​小规模纳税人差额征收如何操作

文章是有关​小规模纳税人差额征收如何操作的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​小规模纳税人差额征收如何操作的相关财税知识，说不定能够您解决​小规模纳税人差额征收如何操作的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

小规模纳税人差额征收如何操作

1、差额征收属于营改增的项目,总共17个项目,最具代表性的行业是:建筑业、旅游业,差额征收故名思意,就是用收入-支付成本后的金额来申报.

2、举例:建筑业小规模2019年3月份销售额15万,支付给分包方6万

则该小规模纳税人实际销售额=15-6万=9万

在差额申报时,只需要申报9万元收入.

3、填写申报时,先登陆电子税务局,点击税费申报及缴纳.

4、进入申报页面,找到增值税报表,点击后面的填写申报表.

5、进入增值税申报表填写界面后,在第10行录入销售额9万的不含税金额87378.64元.

因为月销售额小于10万,免交增值税,所以销售额填写在第10行,免税额自动显示在18行,免税金额为2621.36元.

6、举例:建筑业小规模3月份销售额18万,支付给分包方6万,则该小规模纳税人差额销售额=18-6万=12万.

月销售额12万大于10万,需要缴纳增值税.

在第1行填入12万的不含税销售额116504.85元.

应交增值税3495.15,会显示在第22行.

7、报表填写好后,点击申报表页面右上角的下一步,点击下一步后,就申报成功了,点击缴税就可以了.

小规模差额征收,税率5%,怎么报税填表?

应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率,其中,差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷(1+征收率),而差额扣除后本期含税销售额=全部含税收入-本期差额扣除金额.

举例:

某小规模纳税人2018年第一季度提供劳务派遣服务,取得销售含税收入21万元,开具普通发票.代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计10.5万元,并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证(征收率为5%).

分析:

该纳税人本期允许差额扣除额=10.5万元;

差额后含税销售额=21-10.5=10.5万元;

本期增值税应纳税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元.

在填列申报表时应先填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》,再填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》,具体填列方法如下:

1、在《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》中根据应税行为(5%征收率)扣除额计算栏填写本期发生额、本期扣除额均为10.5万元;

2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中一计税依据一栏中,分别对应5%征收率栏中安装计算得到的不含税销售额10万元填写应征增值税不含税销售额及合计数20万元;在二税款缴纳栏,将本期应纳税额5000元填写.

小规模纳税人差额征收如何操作?根据我们文章中的介绍,大家可以了解到小规模纳税人企业如果是属于特殊行业,可以按照差额征税的,可以按照收入扣除相应扣除的项目后的差额计算增值税,增值税的计算方法大家可以参考我们上面文章中的介绍.

上述是会计职称考试资料关于《​小规模纳税人差额征收如何操作》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​小规模纳税人差额征收如何操作」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 成本的分类介绍

· 企业纳税申报老系统如何倒导入新系统

· 公司买车发票未到的时候要怎样做账

· 信托损益的会计核算

· 拨缴经费收入留成部分怎么计算

· 公司内部罚款的会计处理怎么做

· 银行提取现金在现金流量表如何填写

· 收到车船税交强险专用发票可以抵扣

· 进货退出及购进商品退补价的会计核算

· 参展门票计入什么二级科目

· 差额征税的项目有哪些

· 企业如何确认坏账的应收款

· 发票普票专票有什么区别

· 会计基础常用会计分录总结