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公司收购自然人设立公司相关税务处理

会计学习资料1272022-11-27

本文是关于公司收购自然人设立公司相关税务处理的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中公司收购自然人设立公司相关税务处理的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定公司收购自然人设立公司相关税务处理的财税实务问题。

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公司收购自然人设立公司相关税务处理是怎样的

根据2014年年底国家税务总局发布的《股权转让所得个人所得税管理办法【试行】》【国家税务总局公告2014年第67号，下称"67号文"】，第二十条规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：

【一】受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

【二】股权转让协议已签订生效的；

【三】受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

【四】国家有关部门判决、登记或公告生效的；

【五】本办法第三条第四至第七项行为已完成的；

【六】税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

因而，在实施股权转让时，当股权转让合同签订后，自然人股东的纳税义务也就一并产生。在项目暂未获得现金流的情况下，自然人股东便承担了巨额税负，在一定程度上阻碍了股权转让的顺利实施。

与此同时，按照67号文的规定，转让方除了应将"取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等"并入股权转让收入外，"纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入"。

该条款意味着，并购中相关对赌协议涉及的收入部分也应一同缴纳个人所得税，对于将来对赌协议未实现，是否可以退税，则未有涉及。

与一般公司并购不同，上市公司收购中，信息透明，且有明确的公允价值，在征管双方信息完全透明的背景下，被收购公司个人股东税务筹划空间被大大压缩，涉税风险较大。

收购公司款项的会计分录怎么做？

一、用公司的钱收购全资子公司。总公司要做长期投资，会计分录如下：

【1】总公司会计处理

借：长期股权投资

贷：银行存款

【2】子公司会计处理

借：实收资本--原股东名字

贷：实收资本--总公司名称

二、收到个人投资时的会计分录：

收到投资款，如果投资的部分超过企业注册资本的，超出部分要计入资本公积。

借：银行存款

贷：实收资本/股本

资本公积

公司收购自然人设立公司相关税务处理是怎样的？会计实务网就为大家介绍到这里了，感谢您的关注。

上述是会计考试资料有关《公司收购自然人设立公司相关税务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「公司收购自然人设立公司相关税务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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