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​异地预缴企业所得税如何做账

会计学习资料3572022-12-05

本篇是有关​异地预缴企业所得税如何做账的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​异地预缴企业所得税如何做账的相关财税知识，有可能能您解决​异地预缴企业所得税如何做账的财税学习和工作问题。

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异地预缴企业所得税如何做账

1、异地项目预缴企业所得税

根据实际经营收入的0.2%,凭完税凭证:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

实施项目法施工的,项目部应在月末,向所属总机构或者二级分支机构结转:

借:内部往来

贷:应交税费-应交企业所得税

2、季度或月度预缴

根据季度或者月度实际预缴的企业所得税(查账征收企业扣减异地项目0.2%预缴税款之后,核定征收似乎无法扣除):

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

这一分录只能由总机构或者二级分支机构编制.

3、年度汇算清缴

根据税法计算的年度应纳所得税额(不扣除已预缴税款):

借:所得税费用等科目

贷:应交税费-应交企业所得税

"预交增值税"如何做账?

根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号),增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置二级科目"预交增值税",核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.

企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.但是对于房地产企业等相关行业,"预交税款"的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入"未交增值税",应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

异地预缴企业所得税如何做账?"预交增值税"如何做账?在上文中,小编同时都做了较为详细的整理分享,大家通过学习之后,对这两个问题还有不明之处吗?如果有,请大家给小编留言,小编一定及时回复.感谢大家,我们下次再见.

以上内容便是会计知识关于《​异地预缴企业所得税如何做账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​异地预缴企业所得税如何做账」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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